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海外在住の相続人｜相続税の対象と確認する資料一覧
- 相続税 海外在住 相続人
この記事の結論
- 海外に住んでいるという理由だけで、日本の相続税が不要になるとは判断できません。
- 個別の申告に適用する判断は、資料をそろえて税理士・税務署へ確認してください。
個別の申告に適用する判断は、資料をそろえて税理士・税務署へ確認してください。
海外に住んでいるという理由だけで、日本の相続税が不要になるとは判断できません。取得した財産の場所に加え、相続人と亡くなった人の国籍・住所の履歴などが課税範囲に関わります。最初に「誰が、いつ、どこに住んでいたか」を時系列にそろえてください。
確認する人を分ける
| 対象 | 整理する資料 |
|---|---|
| 相続人 | 財産取得時の国籍と住所、相続開始前10年の国内住所歴 |
| 亡くなった人 | 死亡時の住所・国籍・在留資格、国外居住の履歴 |
| 財産 | 国内・国外の所在地と種類、所有者、取得方法 |
| 申告対応 | 日本での連絡先、代理対応の要否、既に外国へ申告した内容 |
似た居住状況でも課税範囲が変わり得る
例えば海外へ移って3年の日本国籍の相続人と、国内に長く住所がなかった相続人では、同じ海外口座を取得しても確認する条件が違います。国税庁No.4138の表で区分を確認するときは、自分の現在地だけを入力せず、被相続人側の条件も照合します。この例は比較の視点で、税額や区分を確定する事例ではありません。
海外側の税との整理
財産のある国や居住国で税や手続きが生じるかは、その国の制度で別に確認します。外国で税を払った証拠、対象財産、課税期間を日本側の資料と分けて保存し、二重課税調整の可否は税理士へ相談してください。日本に居住していないから日本の申告期限も止まる、という扱いはしないでください。
出典と個別適用で確認する点
住所の判定、国籍・在留資格の区分、国外財産の課税、納税管理人、外国税額控除の要否・要件を専門家に確認してください。
地域別の管轄税務署・相続手続きガイド
申告先の税務署は、亡くなった方の死亡時の住所地で決まります。地域ページでは管轄税務署の所在地・ 電話番号・管轄区域を国税庁の公表資料から掲載しています。
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